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小规模纳税人账务处理,深圳小规模记账代理

2017-12-26 16:27:41 浏览:81次

  

深圳顶呱呱工商财税资讯热线:18588873465

深圳小规模纳税人账务处理,深圳顶呱呱指出,小规模纳税人是相对一般纳税人来说的,是指年销售额在规定标准以下,会计核算部健全,不能按规定报送相关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人进行纳税的时候必须遵守增值税管理条例的规定以及企业所得税的规定。

  

相信有很多小规模纳税人在账务核算工作时都认为已全额计算缴纳了增值税,因为不能抵扣进项税的原因,在购货及取得服务时常常会忽略向对方索要发票。
同时税务管理机关对于小规模企业的管理是相对较宽松的,在日常经营中,可以说几乎不会受到税务机关的监管与检查,因此会忽略企业自身的财务核算工作。
长期下来,企业账务中问题就会越发增长,促使在后期税务机关检查或者企业注销时,需要补缴的税金甚至罚款累积成了一个无法接受的数据。

  

  一、征收率减按3计算

  

  小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3计算缴纳,在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3,即:销售额=含税销售额

  

  二、企业所得税核定征收

  

  核定征收所得税,主要是根据你的应税收入额或成本(费用)支出额来确定的,从税务实践方面来看主要是以应税收入额来确定;而应税收入无非是看发票所开具金额数目,或在账务上面做了多少,不过一定会与开具发票来比对,也有可能还会与取得的发票、进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。

  

  记账报税

  

  核定征收所得税的计算公式是:

  

  (1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额

  

  =成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

  

  (2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

  

  因此,根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司),计算缴纳所得税。

  

  三、纳税申报表

  

  1、国税:

  

  (1)按月申报:《小规模纳税人增值税申报表》;

  

  (2)按季申报:《中华人民共和国企业/公司所得税月(季)度预缴纳税申报表》——(B类);

  

  2、地税:

  

  (1)按月申报:城建税、教育费附加、地方教育费附加应当是以综合申报表的方式,(即一个申报表申报多个税种);

  

  (2)按月申报:《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》;主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

  

  四、建账

  

  所得税采取核定征收有六个规定,其中有一条则是“依照法律、行政法规的规定应当设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。
所以,做好建账建制工作是财务人员的应当且必须的义务。
税务机关应当推进纳税人的建账建制的工作。
税务机关应当积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制,引导纳税人向查账征收方式过渡,改善经营管理。
对符合查账征收条件的纳税人,应及时调整征收的方式,实行查账征收。

  

以上就是对小规模纳税人账务处理的相关事项,如果您还有什么想要了解的,可以直接咨询深圳顶呱呱。

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